25年３月５日の衆院予算会議の中で石破総理が同じ会社への勤続年数が長い人ほど優遇される現在の退職金課税制度に対して「見直すべきだ」と言及。
終身雇用を前提とした現行制度はいまの時代にそぐわないとの声もある一方で、まじめにコツコツ働いてきた人にとっては無視できない問題。今回はそんな「退職金課税」に関してまとめてみました。
退職金課税の概要と現行制度
退職金は、会社や公的機関で長年働いた従業員に対して、一括または分割で支給される「労働のねぎらい金」のようなものです。通常の給与や賞与と違い、退職するときにまとまった金額を受け取れるため、老後の生活費や住宅ローンの返済などに利用されることが多い重要な資金です。しかし、この退職金にも、所得税や住民税といった税金がかかります。ただし、退職金には「退職所得控除」という独特の仕組みが存在し、長期間働いた人ほど税金が安くなるように配慮されています。
まず、退職金がどのように課税されるかを大まかに知るためには、「退職所得」という概念を理解しなければなりません。退職所得とは、退職金の総額から一定の控除額（退職所得控除）を差し引いた残りの金額（さらに条件によっては1/2に圧縮）を指します。具体的には、勤続年数が20年以下の場合は1年あたり40万円ずつ、20年を超える部分は1年あたり70万円ずつの控除が加算されるというルールが設けられています。これによって長く勤めるほど、差し引かれる控除額が大きくなる仕組みです。
たとえば、勤続年数が20年ならば「40万円×20年＝800万円」までが退職所得控除として差し引かれますが、21年目以降は「70万円×（勤続年数−20年）」が追加で加わります。つまり、30年勤めた場合は、20年分で800万円に加え、残り10年分で70万円×10年＝700万円を合計し、1500万円が控除される計算になります。もし退職金が2000万円であれば、最終的に残りの500万円が課税の対象（さらに半分に圧縮）となる、というイメージです。
このように、勤続年数が長いほど退職所得控除が高額になるので、転職をせず一つの会社で長く働いてきた人には税金面で優位に働く制度設計になっています。これは「終身雇用」を前提とした日本型雇用慣行が根強かった時代には合理的でした。長期勤続を促進し、企業にとっても熟練した人材を確保できるメリットがあり、さらに労働者としては退職時の資金に税優遇がついているため、老後の備えに役立てやすいというメリットがあったのです。
しかし近年は、転職する人の数が増加傾向にあります。人材の流動化が進む社会では、必ずしも「一社に長く勤める」ことが珍しくなる中で、勤続年数が短い人と長い人で退職金の税負担の公平性に差があるのではないか、と指摘されるようになってきました。こうした背景から、退職所得控除および退職金課税の方法について「現行制度を見直すべきだ」という議論が出ているのです。
さらにもう一つ、短期勤続で退職する場合の優遇を制限する改正が2022年から始まりました。勤続年数5年以下の従業員が受け取る退職金は、いわゆる「短期退職手当等」に分類されると、控除後の金額のうち300万円を超える分には1/2課税が適用されないなど、増税的な措置が取られています。これは、勤続年数の短い人が退職金をうまく利用して不当に節税できないようにする狙いもありますが、実際には突然の早期退職や会社都合の退職でも負担が増すため、批判の声も少なくありません。
こうした現行の退職金課税制度のなかで、特に注目されているのは「20年超勤続」の高い優遇です。人によっては「転職するほど損をする」という見方もあり、政府や税制調査会が「雇用の流動化」を阻害している要因の一つとして、この制度を挙げているのです。次章では、この退職金課税制度がなぜ問題視されているのか、実際にどのような負担増が発生するのか、さらに社会的な影響を掘り下げていきます。
また、退職金には分離課税という特徴もあります。これは、退職所得がほかの給与所得や副業所得などと合算されず、単独で計算されるルールです。そのため、退職年に臨時的に収入が急増し、税率が跳ね上がるのを防ぐ効果もあります。さらに、退職金を受け取る際に「退職所得の受給に関する申告書」を会社などに提出すれば、源泉徴収のみで課税関係が完結し、通常は確定申告の必要がなくなるという点も、他の所得と異なる特徴です。
一方、現代では働き方が多様化し、転職や早期退職、さらには副業をしながらキャリアを築いていく人も増えています。そのため、「一社で長年勤めた人が優遇される」のは今の時代に合わない、という声も大きくなってきました。実際、若手やミドル世代にとっては、柔軟に職場を変えつつキャリアアップするほうが、賢い選択とみなされることも珍しくありません。それでも、転職を重ねることで勤続年数が区切られ、退職金制度面で不利になる可能性が高まるのは、現行の税制では否めないのです。
このように、一見すると「長く働いた人をねぎらう」良い仕組みに見える退職金課税制度ですが、実際の働き方や経済状況の変化に伴って、さまざまな課題と不公平感が露呈しています。こうした議論をきっかけに、税制の見直し案や、より柔軟に退職金を受け取れるようにするシステムづくりなど、さまざまな改革が検討されているのです。次章では、今回とくに問題視されている部分について、もう少し深く掘り下げてみましょう。
退職金課税をめぐる問題点と不安の声
退職金課税において、特に問題視されているのは「勤続年数が長いほど大きく優遇される」という点です。これは、かつて日本の企業が終身雇用と年功序列を前提に労働者を雇っていた時代の名残とも言えます。当時は同じ企業に長く勤め続けるのが当たり前と考えられており、それに応じて退職金も、在籍年数をベースに加算されるしくみが標準でした。現行の退職所得控除額が勤続20年まで40万円、20年超で70万円に跳ね上がる制度は、まさにそうした時代の設計を色濃く残しています。
しかし、バブル崩壊やリーマンショックを経て、企業も「終身雇用は限界だ」と明言するケースが増え、人材は「より良い条件」や「新たなキャリア」を求めて転職する時代になりました。近年では若年層だけでなく、中高年でも転職を行う例が増えています。その結果、一つの企業に20年も30年も勤め上げる人が相対的に減少し、働き方の選択肢が広がっています。ところが現行の退職金課税制度は、こうした転職者を“非優遇”する形となってしまうのです。
実際に、もし20年勤続を目前にして退職・転職した場合、勤続年数20年を超えた部分の70万円控除が使えず、控除額に大きな差が生まれます。そのため、たとえば「19年勤続で退職すると控除額が760万円にとどまり、実質の課税対象が増える」という不満が発生します。また、新天地へ移った後も、再びゼロから勤続年数を積み直すことになるので、次の退職金を受け取る際にもやはり「20年の壁」を超えなければ大きな恩恵が得られない仕組みです。
このような制度は、ある面では「転職のモチベーションを下げる」という副作用を持ちかねません。政府自身は近年、「雇用の流動化」を促進し、人材がより適切な仕事に移動できるようにすることが経済成長につながると強調しています。にもかかわらず、制度上は“長く勤めるほどお得”という優遇が残り、「転職すると損かもしれない」と考える人もいるのです。これは国家全体の雇用政策と矛盾する面があるとも言えるでしょう。
もう一つ大きな問題として、「サラリーマン増税」だという批判もあります。退職金は老後資金として長年積み上げられたものであり、これに対する増税は生活設計を揺るがす恐れがあるのです。特に高度成長期からバブル期にかけて入社した中高年層（いわゆる“就職氷河期より前の世代”）や、ずっと同じ会社で働くことを前提にしてきた方は、退職金に対して厚い期待を寄せています。その前提が、たとえば「税制が改正されるために手取りが大幅に減ってしまう」となると、大きな不満を招きやすいと言えます。
政府や税制調査会では「長期勤続の控除額を少し下げて、短期勤続の控除額を上げる形の調整を行う」「勤続20年を超えた部分を一律で優遇するやり方を見直す」「短期勤続でもそれなりの優遇を得られるようにする」など、諸案が検討されているとされています。ところが、これらの案はいずれも「どこかの世代やパターンで負担増を招く」リスクを伴うため、議論は難航しがちです。
たとえば、すでに30年近く勤めている人にとっては「自分たちが退職する直前に有利な制度が改悪されるのは困る」という意見があります。また、まだ若く勤続年数が浅い人にとっては「いずれ自分も長く勤めるかもしれないのに、優遇が削られるのは納得できない」という思いもあるでしょう。一方、すでに転職を何度か行ってきた人は「短期勤続に対する不利を軽減してほしい」と思うかもしれません。
こうした多様な立場の人々が入り乱れるなか、退職金への課税をどう見直すかは非常にデリケートな問題となっています。特に「景気回復や賃上げを推進する中で、実質的に増税策を打ち出すのは逆行ではないか」という批判の声も強く、実際に過去の国会でも「サラリーマン増税」というレッテルが貼られて議論が難航する様子が報じられました。
また、「生活に困らない議員たちは自分たちには無関係だから簡単に増税に踏み切るのではないか」というような政治不信の意見も少なからずあります。高額な退職金や退職金とは別枠での報酬が確保されている政治家と、一般的なサラリーマンでは置かれている状況が異なるためです。このように、退職金課税の見直しは、“不公平感”“不信感”“政策の矛盾”といった多くの課題が絡み合う、繊細なテーマなのです。
次章では、これらを踏まえつつ、将来的に退職金制度そのものがどのように変化していくのか、またどんな改革があり得るのかについて考察してみましょう。
さらに近年では、勤続年数が5年以下の退職者に適用される「短期退職手当等」による増税措置も問題視されています。突然の人員整理などで短期間で退職せざるを得ないケースでも、従来より高い税負担を強いられる可能性が高まっているからです。こうした点からも、今の退職金課税制度が、社会の実態や多様化する働き方に合致しているか、疑問符がつけられていると言えるでしょう。
今後の退職金制度の在り方と考察
前章で取り上げたように、退職金課税をめぐる問題は「長期勤続者の大幅な優遇」と「短期勤続者の相対的な冷遇」が大きな論点となっています。さらに政府が「労働市場の流動化」を唱える一方で、退職金制度には長期雇用を促す構造が残っているという矛盾も浮かび上がっています。このような状況を踏まえると、将来の退職金制度や課税方式は、大きく変化していく可能性があります。
ひとつの方向性としては、「勤続20年を超えた部分の控除額を引き下げ、20年以下の部分の控除額を引き上げる」という調整が考えられます。こうすることで、勤続期間が長い人の優遇幅をやや抑えつつ、転職などで勤続年数の積み上げが途切れがちな人への恩恵を多少なりとも拡大できます。これは「転職組があまり不利にならないようにする」という観点での改善案といえるでしょう。ただし、この案を実施する場合、従来の制度を信じて長期雇用を前提にしてきた人から「これまでの約束が変わるのは困る」と反発を受ける可能性が高いです。
また、「2分の1課税」の仕組みそのものを廃止する、または大幅に見直すという議論もあります。退職所得控除額を一定程度確保する代わりに、課税対象となる部分は1/2ではなく全額にする方向です。これによって、退職金に対する優遇を全体的に縮小し、財政収入を増やす効果を狙うわけですが、実際に導入するとサラリーマン層の増税感はかなり強くなるでしょう。景気や生活への負担が深刻化する恐れがあり、政治的なハードルは高いと考えられます。
さらには、退職金の支給形態そのものを見直す動きもあるかもしれません。近年、企業型確定拠出年金（企業型DC）や個人型確定拠出年金（iDeCo）など、いわゆる「年金積立」をベースとする仕組みが普及しつつあります。これらは、退職時にまとまったお金を一括受給するか、年金形式で受け取るかを選択できる仕組みであり、税制上の取り扱いも「退職所得」ではなく、「公的年金等控除」のある雑所得として扱われる場合があります。従来型の退職金制度が縮小されると、こうしたDC方式などに移行する企業が増え、個人としても「転職しても持ち運び可能な積立制度」によって将来の資金を確保する時代が来るかもしれません。
雇用の流動化を支援するためには、「どの会社で何年働いたか」に左右されにくく、本人のキャリア選択を阻害しない退職金・年金制度を整備することが重要です。税制面においても、退職時に一括で受け取った場合と分割で受け取った場合に極端な差が出ないようにするなど、公平性を担保する改革が望まれます。その意味では、現行の「勤続20年以降に大幅優遇」という仕組み自体が、見直される可能性は非常に高いでしょう。
しかしながら、今後の方向性がどう定まるにせよ、現行の退職金課税制度の見直しは、誰かにとっては「負担増」を意味する可能性があります。すでに長く勤めてきた人にとっては「退職前に制度が改悪されたら損をする」、これからキャリアを積む若手にとっては「改善されたとしても、本当に得するのか分からない」といった具合に、不安の声が絶えません。こうした状況下で改革を進めるには、経過措置をどのように設けるかが大きなカギになるでしょう。たとえば、「あと数年で定年退職を迎える人は従来制度を適用する」などの救済措置が行われる可能性があります。
また、退職金の考え方そのものが変わり、企業が直接用意するまとまった退職金を期待するよりも、自分自身で積み立てを行いながら老後資金を用意する時代へと移行するかもしれません。iDeCoなどはその代表例ですが、今後は雇用形態の多様化にあわせて、フリーランスや非正規雇用者でも利用できるよう制度がより拡充していく可能性があります。こうした流れのなかで、退職金の「特別な優遇」そのものが縮小されるのではないか、という見方もあるでしょう。
いずれにせよ、現行制度は「終身雇用」を前提としてきた時代の産物であり、今の社会に完全には合致していない側面があります。特に、柔軟な働き方が一般化し、企業も成果主義やジョブ型雇用へシフトしていく流れが強まると、退職金のあり方を根底から問い直すのは必然かもしれません。次章では、中学生でもわかるレベルで「では私たちはどう備えればいいのか」を中心に、具体的なポイントや対策を示していきます。こうした視点を持つことで、将来の制度改革に備え、自分のキャリアや資産を賢く守るヒントが得られるはずです。
なお、企業側にとっても「退職金を支払うための負担」が問題となるケースが増えています。景気や業績の変動が大きい時代に、長期間在籍した従業員へ多額の退職金を積み立てるのは重い負荷です。そのため、勤務年数に応じた退職金をどのように確保・運用していくかも、税制見直しと合わせて考えなければなりません。こうした企業の都合も、退職金制度全体の再検討が進む一因となっているのです。
退職金課税への備えと結論
ここまで退職金課税の仕組みや問題点、そして今後の在り方などについて詳しく見てきました。では、私たちは具体的にどのように備えればよいのでしょうか。少し噛み砕いて整理してみましょう。
まず第一に、「退職金は働いてきたごほうびだけど、税金がかかる」という事実はしっかり押さえておきましょう。長い期間を会社に勤めると、国が認めている控除という“税金を引いていい部分”が増えて、結果的に払う税金は少なくなります。しかし、雇用の形が変わってきた現在、転職や短期勤続の人には不利になる仕組みが目立ってきたのが問題なのです。
第二に、「法律や制度は、時代に合わせて変わる」という点も大切です。今の退職金制度も、もともとは日本が“ずっと一つの会社で働くのが当たり前”という時代に作られました。しかし今は、一つの会社に長く勤めるだけでなく、複数の会社を渡り歩きながら自分に合った仕事を選ぶ人もたくさんいます。そこで、国は「そのままの制度で本当にいいの？」と疑問を持ちはじめたわけです。将来、退職金の優遇が変わってしまうかもしれませんし、「退職金」という形がなくなる企業も出てくるかもしれないのです。
第三に、「自分でお金を貯めることの大切さ」を意識する必要があります。会社の退職金にばかり期待していると、制度が変わったり、会社が業績悪化して大きな退職金を出せなくなったりするリスクがあります。最近は「iDeCo（イデコ）」という、自分で積立をして老後資金を貯める仕組みが広がっています。これは自分の口座で運用するので、会社を辞めてもそのまま続けられます。転職が一般的になりつつある現代では、このように「自力で老後資金を用意する」ことがますます重要になってくるでしょう。
第四に、「将来の制度変更にアンテナを張る」という姿勢も大切です。国会やニュースで「退職金課税の見直し」や「確定拠出年金の拡充」といった話題が出てきたら、その動向をチェックしておきましょう。税制の改正は一朝一夕には決まりませんが、いざ変わるとなったときに知らなかったでは損をする場合があります。たとえば、「来年から退職金の控除が減らされる」と決まったら、年度内に退職したほうが税金が安くなるケースもあり得るのです。
結論として、退職金課税は今後、働き方の多様化や高齢化社会の進展にともなって、大きく変わっていく可能性があります。一社で長く働くことだけが正解ではない時代になり、転職や早期退職を選ぶ方も増えています。そのため、「勤続年数が長い人だけを優遇する」しくみを見直す声は確かに高まっており、また財政の観点からも退職金への優遇措置を縮小しようという議論が出ているのです。
ただ、その一方で「長く働いた人ほど手厚く報いるのは当然だ」という考え方も根強く、さらには制度を急に変えれば、もうすぐ退職を迎える人にとっては大きな不利益となりかねません。このジレンマは簡単には解決しそうにありません。しかし、将来的には企業型DCやiDeCoといった仕組みを活用し、個人が自分で資産を積み立てる方向へ進むと言われています。退職金制度自体の存在意義や在り方も、長期的には大きく様変わりしていく可能性が高いのです。
最後に、私たちが心がけるべきことは、「制度に振り回されず、自分でできる備えを早めに始める」ことです。特に若いうちから少しずつでも貯金や投資を行い、老後資金を確保しておく努力は欠かせません。退職金制度のルールが変わっても、ある程度は自衛できるようにしておくと安心です。中学生の段階でも、将来こうした「税金とお金の仕組み」が変わり得ることを知っておけば、社会に出たときに何を準備すればいいのかを考えるきっかけとなるでしょう。
以上が、退職金課税に関する基本的な解説と、私たちが心がけたいポイントのまとめです。これからの時代、仕事だけでなく税金やお金のことも含めて、自分の人生プランをしっかりと見据える力が求められるようになっていきます。
実際、高校や大学へ進学し、就職活動をする頃には、退職金や年金制度といった「働いているときに直接手にするわけではないお金」に目が向きにくいかもしれません。しかし、就職先を選ぶときに、給与だけでなく福利厚生や退職金制度、確定拠出年金の有無などを比較検討する人は増えています。これも、長い目で見て損をしないための重要な視点と言えるでしょう。将来的に税制や社会保障制度がどのように変わっても、自分にとって最適な備え方を考えられるよう、身近な人とも話し合い、情報を共有しておくことが肝心です。
今後、社会の変化に伴って退職金課税制度は大きく揺れ動く可能性があります。しかし、どのような制度になるにしても、いち早く情報をキャッチして対策を講じることで、自分の将来をしっかり守ることができるでしょう。政策動向を注視しながら、必要に応じてファイナンシャルプランナーや専門家に相談することも有効な手段と言えます。
※以上の内容はあくまで一般的な解説です。実際の課税額や手続きは個々の状況によって異なるため、詳しくは税理士や専門家に相談することをおすすめします。
いずれにせよ、退職金は人生の大切な財産です。制度改正の動向にも注意しつつ、早めの準備と情報収集を心がけましょう。
